오늘은 사업소득세율과 사업소득세 계산 방법..

그리고, 가장~~ 중요한(?) 절세 방법에 대해 알아볼 텐데요..

 

사업소득세율은, 일반 근로소득세율과 다르지는 않습니다.(부동산 양도소득세율도 같은 세율 구조를 보입니다.)

 

하지만, 일반 근로소득에 비해, 사업소득은 절세의 여지가 많은 것이..

어느정도 소득과 비용의 조절이 가능하기 때문이에요.. 궂이 불법적인 수단을 동원하지 않더라도.. 충분히 조절이 가능하죠..

 

 

 

사업소득세율 및 사업소득세 계산 방법

 

사업소득세율은 일반근로소득세와 마찬가지로 과세표준 기준 아래의 세율을 보이는데요..

 

사업소득세라는 항목이 있기는 하지만..

사업소득세 단독으로 신고납부를 하지는 않고, 매년 5월 종합소득세 신고시, 다른 소득과 함께 신고 및 납부를 하게 됩니다.

 

구간 

세율 

누진공제 

1,200만원 이하

6% 

 -

1,200만원 초과 4,600만원 이하

15%

 108만원

4,600만원 초과 8,800만원 이하

 24%

 522만원

8,800만원 초과 3억원 이하

 35%

 1,490만원

3억원 초과

 38%

 2,390만원

 

사업소득세 계산의 전체적인 과정은..

대략 아래와 같은 흐름을 보이는데요.. 중요한 것은 바로.. '과표의 산정과정'이며..

 

산정된 과표에 위의 세율을 적용하여 사업소득세 계산을 하는 것입니다.

 

  사업수입금 총액(매출액 외 기타 잡수익 모두 포함)

- 경비 공제(원가 및 판관비 등의 사업상 경비)

  사업소득금액

- 이월결손금(10년 내에 발생한 결손금) 및 소득공제, 비과세소득

  과세표준

x 세율 적용

  산출세액

- 기납부세액(원천징수세액 및 중간예납 세액)

  최종 납부세액

 

만일 과세표준이 5천만원이 나왔다면?

산출세액은, 5천만원 x 24% - 522만원 = 678만원이 되는 것이죠.. ^^

 

 

 

사업소득세 절세 방법은?

 

세금은 계산과정을 잘 살펴보기만 해도 절세의 큰 방향을 볼 수 있는데요..

즉, 수입을 줄이거나 경비를 늘리는 것이죠..(너무 당연한 거라고요? -_-;;)

 

그렇다고 불법적인 수단으로 허위 매입세금계산서를 받는다거나, 무자료 거래를 하라는 이야기는 당연히 아닙니다. ^^;;

 

사업소득이 일반 근로소득에 비해 유리한 것은..

바로, 1. 매출과 매입의 시기가 어느정도 조절이 가능하다는 것이에요..

 

매출의 경우, 제품이 상대방에게 인도되는 때에 매출로 인지하게 되는데요..

 

따라서..

 

해당업체와 협의하에 12월에 인도할 수도, 1월에 인도할 수도.. 혹은.. 일부는 12월에 또 일부는 1월에 인도할 수 있습니다.

 

이러한 방식으로 절세가 가능하기 위해서는..

다음해의 소득세율 적용 구간이 올해보다 줄어들 것이 예상되어야 합니다.(즉, 내년도 매출이 올해 매출보다 적어야 하죠..)

마찬가지로 매입의 경우에도.. 내년에 집행할 예산을 올해에 당겨서 미리 집행하는 방식으로 조절이 가능합니다.

 

매입과 매출의 조절 외에도..

 

개인사업자 분들의 경우, 배우자가 일부라도 일을 돕는 경우에는..

2. 공동사업자로 등록함으로서 절세가 가능합니다.

 

즉, 과세표준이 5천만원이 산출되었다면, 본인만 사업자라면? 24%의 세율이 적용되지만..

공동대표자로 등록할 경우에는? 15%의 세율이 각각 적용되는 것이죠..

 

전자의 경우 세금은 5천만원 x 24% - 522만원 = 678만원 이지만..

공동대표로 했을 경우에는 2 x (2천5백만원 x 15% - 108만원) = 534만원 으로 약 144만원의 절세효과를 볼 수 있습니다.

 

또한..

 

3. 준비금 제도를 적절히 활용하게 되면, 일정부분까지는 과표의 이월이 가능합니다.

 

준비금이란, 미래의 투자나 손실에 대비하여 자금을 적립해 두는 것으로..

회계적으로는 이익잉여금일 줄여 적립해 두었다가 향후 준비금 사용시 익금 산입하는 것입니다.

 

회계용어가 나오면 다소 어렵게 느끼시는 분들이 많은데요.. ^^;

뭐.. 용어가 어려워서 그렇지.. 내용은 간단한 것입니다.

 

즉, 준비금을 이용하면, 당장의 이익을 줄이고 향후 적절한 때에 과세표준에 포함시킬 수 있는 계정입니다. 과세를 이월시키는 것이죠..

 

 

 

절세는 결국!! 간단하다~ '자금의 분산'

 

오늘은 개인사업자 사업소득세율과 사업소득세 계산 방법.. 그리고 절세 방법에 대해 간단하게 알아봤는데요..

 

소득세나 법인세나..

또한 양도세나 금융소득종합과세와 같은 누진제의 세금에서는 자금의 분산이 가장 핵심적인 절세 포인트가 됩니다.

세금의 종류가 어떠한 것이든 말이죠.. ^^

 

재산세와 같은 단일세율의 세금은..

분산을 하든 안하든, 과표를 줄이든 말든 동일한 세율을 적용하기 때문에 그러한 노력들을 할 필요가 없지만..

누진세의 세금은 과표가 커지면 해당금액 이상의 과표는 더 높은 세율을 적용받기 때문입니다.

 

따라서..

 

절세는 물론.. 꼼꼼한 증빙을 수취하고, 공제한도를 늘릴 수 있는 소득공제 등을 챙기는 것도 중요하지만..

큰 금액의 절세는 '분산'!! 저는 이것을 강조하고 싶네요.. ^^

 

그럼, 합법적인 절세와 성실한 납세로..

소중하게 일궈놓은 재산을 지키고, 또한 나라에도 기여하는 세테크 문화가 되었으면 하는 바램을 가져 보면서..

오늘 사업소득세 계산 및 절세에 관한 포스트.. 이만 줄이도록 하겠습니다. (__)

 

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